2. Стандарт формирования оперативного плана ОАО «Каустик»

Стандарт формирования оперативного плана ОАО "Каустик" регламентирует следующую процедуру:

Центры затрат формируют месячные потребности в ресурсах в натуральных единицах и направляют их в соответствующие ЦФО (если ЦЗ не структурное подразделение , а, например, предприятие , то потребности формирует ЦП ).

Потребность в ТМЦ, регулярно (ежемесячно) используемых в производстве, не требует отдельного обоснования, так как формируется при расчете и корректировке бюджета предприятия в соответствии с планом производства.

ЦФО формирует сводный реестр потребностей в стоимостном выражении и сравнивает с бюджетными показателями соответствующего периода. В случае превышения потребности по сравнению с бюджетным показателем, сводный реестр требует обязательного согласования генерального директора или директора по экономике и финансам. Только на этом основании он может быть согласован ЦФО . После согласования сводный реестр потребностей ЦФО направляется в планово-экономический отдел с выделением сумм, не включенных в бюджет или неиспользованных бюджетных показателей.

На основании сводного реестра потребностей и бюджетных показателей, не требующих обоснования, а также лимитов финансирования по статьям бюджета движения денежных средств, ЦФО подготавливает и направляет в финансовый и планово- экономический отдел (с выделением объемов финансирования, не включенных в бюджет или неиспользованных бюджетных показателей) оперативный план финансирования деятельности ЦФО . Объемы финансирования, не включенные в бюджет движения денежных средств , требуют обязательного согласования генерального директора или директора по экономике и финансам. Только на этом основании они могут быть включены в оперативный план финансирования деятельности ЦФО .

Финансовый отдел консолидирует оперативные планы финансирования ЦФО в сводный финансовый план предприятия, при этом не допускается включение в финансовый план дополнительных объемов финансирования не согласованных ЦФО .

Планово-экономический отдел оценивает влияние потребностей и объемов финансирования, не включенных в бюджет или неиспользованных бюджетных показателей на результаты деятельности предприятия, и предоставляет на согласование Директору по бюджету .

Директор по бюджету инициирует необходимые корректировки и согласовывает оперативный план деятельности предприятия.

Планово-экономический отдел доводит до ЦЗ , ЦП , ЦФО и финансового отдела утвержденный оперативный план.

Сроки этапов определены в таблице 2.

Таблица 2. Порядок формирования оперативного плана

№	Мероприятие	Ответственный за исполнение	Сроки (дней до начала планового периода)
1.	Формирование потребностей для ЦФО	Центры затрат	10
2.	Формирование сводных реестров потребностей и оперативных планов финансирования ЦФО	ЦФО	8
3.	Формирование оперативного финансового плана	Финансовый отдел	6
4.	Оценка и анализ оперативного плана	ПЭО	4
5.	Согласование и утверждение оперативного плана	Директор по бюджету	2