Оглавление:
Введение
1. Стандарт формирования годового бюджета ОАО «Каустик»
2. Стандарт формирования оперативного плана ОАО «Каустик»
3. Стандарт исполнения оперативного плана ОАО «Каустик»
4. Контроль деятельности ОАО «Каустик»
Сухорукова Л.Н. Бюджетирование деятельности ОАО «Каустик» ВведениеВ соответствии со стратегическими задачами ОАО "Каустик" на предприятии возникла объективная потребность в организации системы управления, которая содействует повышению эффективности работы предприятия, обеспечивая регулярное получение достоверной информации о результатах хозяйственной деятельности, и позволяет: - координировать все процессы оперативного и стратегического планирования на предприятии; - осуществлять контроль работы подразделений и их руководителей на всех стадиях реализации поставленных задач и соответственно повысить чувство ответственности руководителей подразделений за соблюдение плановых показателей; - обеспечить прозрачность расходования средств для руководителей подразделений, в целях корректировки расходов для достижения оперативных целей производства и сбыта продукции; - планировать и контролировать экономические и финансовые потоки предприятия в целом. Для выполнения обозначенных задач и обеспечения устойчивой работы предприятия на ОАО "Каустик" было принято решение о создании системы гибкого адаптивного трехуровневого планирования (СГАТП) (рисунок 1): 1. Выбранная стратегия отражает основные направления развития предприятия; 2. Согласно выбранной стратегии развития формируются годовые бюджеты; 3. Относительно годовых бюджетов формируются оперативные планы (бюджеты) на месяц. Рис. 1. Система гибкого адаптивного трехуровневого планирования Оперативные планы содержат те мероприятия, которые должны быть выполнены в конкретных условиях для обеспечения реализации годового бюджета . Именно при помощи оперативных планов происходит координация текущей деятельности таким образом, чтобы в случае отклонения от поставленных задач в одном периоде можно было достичь намеченных в годовом бюджете целей за счет более интенсивной работы в другом периоде. Годовой бюджет нуждается в корректировке (или даже полной модификации) только в том случае, если выполнение поставленных в нем задач становится невозможным в зависимости от изменений внешней и внутренней среды предприятия и не может быть обеспечено посредством соответствующих оперативных планов. В этой ситуации изменению подлежат годовые бюджеты, чтобы не сорвать исполнение стратегических задач развития предприятия. Стратегические цели развития предприятия могут быть пересмотрены только тогда, когда изменение годовых бюджетов не способно в намеченные в стратегии сроки устранить возникшее отклонение и вернуть деятельность предприятия в планируемые рамки. В целях формализации вышеописанной системы планирования на ОАО «Каустик» предусмотрено четыре стандарта: - Стандарт формирования годового бюджета ОАО "Каустик"; - Стандарт формирования оперативного плана ОАО "Каустик"; - Стандарт исполнения оперативного плана ОАО "Каустик"; - Стандарт анализа исполнения бюджета и порядка формирования отчетов. В настоящее время разработан и утвержден "Стандарт формирования годового бюджета ОАО "Каустик" и сотрудники структурных подразделений приступили к составлению бюджета предприятия на 2004 год. До окончания 2003 года планируется разработка трех оставшихся стандартов, что позволит в 2004 году полностью апробировать предложенную систему координации деятельности предприятия. |
Бюджетное планирование для многономенклатурного прозводства. Практические аспектыИспользование имитационного моделирования в процессе составления бюджета промышленного предприятияИнтегрированные системы менеджментаПрименение процессного подхода при бюджетированииКонтроль деятельности предприятия как важная составляющая управленческого процессаПланирование – излишество, или осознанная необходимость?КИС:Бюджетирование – эффективное планирование деятельности промышленных предприятийТри контура управления или Бизнес план и его исполнение |