Сухорукова Л.Н.

Бюджетирование деятельности ОАО «Каустик»

Введение

В соответствии со стратегическими задачами ОАО "Каустик" на предприятии возникла объективная потребность в организации системы управления, которая содействует повышению эффективности работы предприятия, обеспечивая регулярное получение достоверной информации о результатах хозяйственной деятельности, и позволяет:

- координировать все процессы оперативного и стратегического планирования на предприятии;

- осуществлять контроль работы подразделений и их руководителей на всех стадиях реализации поставленных задач и соответственно повысить чувство ответственности руководителей подразделений за соблюдение плановых показателей;

- обеспечить прозрачность расходования средств для руководителей подразделений, в целях корректировки расходов для достижения оперативных целей производства и сбыта продукции;

- планировать и контролировать экономические и финансовые потоки предприятия в целом.

Для выполнения обозначенных задач и обеспечения устойчивой работы предприятия на ОАО "Каустик" было принято решение о создании системы гибкого адаптивного трехуровневого планирования (СГАТП) (рисунок 1):

1. Выбранная стратегия отражает основные направления развития предприятия;

2. Согласно выбранной стратегии развития формируются годовые бюджеты;

3. Относительно годовых бюджетов формируются оперативные планы (бюджеты) на месяц.

Рис. 1. Система гибкого адаптивного трехуровневого планирования

Оперативные планы содержат те мероприятия, которые должны быть выполнены в конкретных условиях для обеспечения реализации годового бюджета . Именно при помощи оперативных планов происходит координация текущей деятельности таким образом, чтобы в случае отклонения от поставленных задач в одном периоде можно было достичь намеченных в годовом бюджете целей за счет более интенсивной работы в другом периоде.

Годовой бюджет нуждается в корректировке (или даже полной модификации) только в том случае, если выполнение поставленных в нем задач становится невозможным в зависимости от изменений внешней и внутренней среды предприятия и не может быть обеспечено посредством соответствующих оперативных планов. В этой ситуации изменению подлежат годовые бюджеты, чтобы не сорвать исполнение стратегических задач развития предприятия.

Стратегические цели развития предприятия могут быть пересмотрены только тогда, когда изменение годовых бюджетов не способно в намеченные в стратегии сроки устранить возникшее отклонение и вернуть деятельность предприятия в планируемые рамки.

В целях формализации вышеописанной системы планирования на ОАО «Каустик» предусмотрено четыре стандарта:

- Стандарт формирования годового бюджета ОАО "Каустик";

- Стандарт формирования оперативного плана ОАО "Каустик";

- Стандарт исполнения оперативного плана ОАО "Каустик";

- Стандарт анализа исполнения бюджета и порядка формирования отчетов.

В настоящее время разработан и утвержден "Стандарт формирования годового бюджета ОАО "Каустик" и сотрудники структурных подразделений приступили к составлению бюджета предприятия на 2004 год. До окончания 2003 года планируется разработка трех оставшихся стандартов, что позволит в 2004 году полностью апробировать предложенную систему координации деятельности предприятия.